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        2019中級會計《財務管理》知識點:現金預算的編制

        2019-07-09 17:52:27| 廣東中公教育

        2019年中級會計職稱考試已經開始備考啦,那么2019年中級會計新教材涉及哪些知識點呢?下面,中公會計小編為廣大考生整理了2019中級會計《財務管理》基礎知識點:現金預算的編制,大家快來學習吧!

        中級財務管理知識點

        中級會計《財務管理》知識點:現金預算的編制

        現金預算的編制

        現金預算是以業務預算和專門決策預算為依據編制的,專門反映預算期內預計現金收入與現金支出,以及為滿足理想現金余額而進行籌資或歸還借款等的預算。

        現金預算由可供使用現金、現金支出、現金余缺、現金籌措與運用四部分構成。

        利息本金何體現:不論是借款還是償還借款,借款的利息與本金,都是在“現金投放與籌措”中體現,不在“現金支出”中體現。

        缺錢湊錢,多錢未定:現金余缺計算出的數據,如果是“缺”,則需要籌措資金;如果是“余”,則需要具體分析,比如計算得出現金多余1000元,但是理想的現金余額是3000元,那么依然需要籌措資金。

        【注意】現金余缺≠期末現金余額。

        現金余缺=期初現金余額+現金收入-現金支出;

        期末現金余額=現金余缺+現金籌措-現金運用;

        現金余缺和期末現金余額是不同的概念。

        以上就是中公會計小編為大家整理的中級會計《財務管理》知識點,小編在此預祝所有中級會計考生備考順利,成功拿下中級證書!

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        (責任編輯:gdoffcn)

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